Umsatzsteuer in Deutschland für Händler außerhalb der EU: was du wirklich brauchst

Welches deutsche Finanzamt ist für dich zuständig?

In der Regel ein Finanzamt je Land: Das legt Deutschland für Firmen im Ausland fest. Die Liste steht in der Umsatzsteuerzuständigkeitsverordnung (UStZustV). Einige Beispiele:

§ 1 Abs. 1 und 2 UStZustV. Für einige Sonderverfahren und die Vorsteuervergütung gelten eigene Regeln (§ 1 Abs. 2a, 2b, 3 UStZustV).

Brauchst du eine deutsche Umsatzsteuer-Registrierung?

Meistens ja, wenn du Waren aus einem Lager in Deutschland lieferst. Das ist der typische Fall bei Amazon FBA: Deine Ware liegt in einem deutschen Logistikzentrum und wird von dort an Kunden in Deutschland verkauft.

Zur Registrierung gehört deine deutsche Steuernummer und, getrennt davon, deine deutsche Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Typische Auslöser:

• Ware in einem deutschen Lager, auch in Amazon-Logistikzentren
• Verkauf von Waren, die schon in Deutschland sind, an Kunden in Deutschland
• Einfuhr von Waren nach Deutschland im eigenen Namen
• Bau-, Montage- oder ähnliche Arbeiten in Deutschland

Ob dein konkreter Fall eine Registrierung braucht, klärst du mit einem Steuerberater.

Wie läuft die Anmeldung ab?

1. 01Füll den Fragebogen zur umsatzsteuerlichen Erfassung deines zuständigen Finanzamts aus. Das Landesamt für Steuern Niedersachsen bietet für Firmen aus Großbritannien eine englische Fassung an.
2. 02Leg Firmenunterlagen bei, zum Beispiel deinen Handelsregisterauszug (Certificate of Incorporation) und deine Satzung.
3. 03Benenne einen Empfangsbevollmächtigten in Deutschland. Für Marktplatz-Händler mit Sitz außerhalb von EU und EWR schreibt das Gesetz das mit der Anmeldung vor (§ 22f Abs. 1 Satz 2 UStG). Andere Firmen von dort müssen einen benennen, sobald das Finanzamt es verlangt (§ 123 AO). Mehr für Marktplatz-Händler: § 22f UStG im Ratgeber.
4. 04Warte auf deine deutsche Steuernummer. Das Landesamt für Steuern Niedersachsen nennt derzeit mindestens 12 Wochen (Zitat unten), aber nur für Firmen aus Großbritannien; bei anderen Finanzämtern kann es anders sein.
5. 05Deine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer kommt getrennt vom Bundeszentralamt für Steuern.
6. 06Ab dann gibst du regelmäßig Umsatzsteuer-Voranmeldungen ab, meist monatlich oder vierteljährlich, so wie es dein Finanzamt festlegt.

Warum machen Briefe auf Deutsch die meisten Probleme?

Deutsche Finanzämter schreiben auf Deutsch (§ 87 AO), meistens per Post. Benennt ein Steuerpflichtiger im Ausland auf Verlangen keinen Empfangsbevollmächtigten, gilt ein Brief einen Monat nach der Aufgabe zur Post als zugegangen, außer es steht fest, dass er später oder gar nicht ankam (§ 123 AO). Typische Briefe nach der Anmeldung:

• Deine Steuernummer und der Beginn deiner Erklärungspflichten
• Erinnerungen, wenn eine Umsatzsteuer-Voranmeldung fehlt
• Verspätungszuschläge
• Schätzungsbescheide, wenn keine Erklärungen abgegeben werden
• Anfragen nach Unterlagen oder Erklärungen

Die meisten davon haben eine Frist, oft einen Monat. Gegen einen Bescheid kannst du nur innerhalb eines Monats nach der Bekanntgabe Einspruch einlegen (§ 355 Abs. 1 AO). Deshalb reicht die Adresse allein nicht: Jemand muss den Brief rechtzeitig lesen.

Empfangsbevollmächtigter, Fiskalvertreter oder Steuerberater?

Häufige Fragen